期刊论文

ERP环境下企业内部控制审计存在的问题

 

1.ERP系统本身存在缺陷

 

在企业业务流程设计中，如果不考虑和分析实际情况，在ERP环境下没有合理规划企业资源，则ERP系统的使用效果将无法发挥作用，并可能进行审计工作。以大中型生产企业为例，在ERP环境下，由于供应商夸大了其系统，企业总经理的职能要求有所提高，在业务记录中容易导致系统计数据崩溃，难以实现集成数据查询。如果不考虑这个问题，那么在ERP系统的实施过程中，审计人员在管理效率审计、风险审计和增值审计的过程中就不能保证所获得的有效性。

 

2.认知有多偏差？

 

目前，ERP制造商和顾问的公关和生产选择能力非常专业，但一些公司经理对ERP软件系统的理解存在一定的偏差，认为它无所不能。企业管理只需要投入大量资金就可以得到改进。有些人甚至认为ERP可以取代审计功能，提出ERP环境内部控制审计的作用已经不复存在。显然，这种观点是错误的，这将严重损害审计的信誉，打击审计人员的信心，最终可能会造成严重的后果。ERP的实施并不意味着所有的问题都可以得到解决。只有在实践中不断改进和更新功能，严格控制业务流程，才能充分发挥ERP的优势。其次，内部控制审计的功能不是解决简单的问题，以防止欺诈，其功能和作用是促进企业业务目标实现的重要保证。

 

3.所有缺失的行业标准和职业标准

 

在ERP环境下，企业内部控制审计项目非常系统，必须确保概念的统一使用，不断加强工作过程和技术。但现阶段由于缺乏参考案例，缺乏相关标准和规范，导致探索过程中审计人员水平过低。与新标准相比，传统审计标准在许多方面存在一定的不足，导致现代企业内部控制审计存在一定的缺陷。我们需要进行深入的研究，并提出有效的改进方法。

 

4.审计奉献和难度不断提高

 

基于ERP系统的企业数据处理逐渐用计算机用户程序取代了传统的手动操作，有效地避免了各种欺诈和错误行为。然而，这导致了一些问题更加隐蔽，审计风险和难度越来越大。值得一提的是，ERP系统企业内部控制审计工作本身存在一定的缺陷，如果不注意，就会造成严重的问题。具体表现为：企业内部信息系统环境存在一定的安全风险；其次，在信息系统传输过程中，企业战略目标可能存在一定的风险；实施ERP系统，企业系统内部控制将发生巨大变化，削弱相关人员的控制作用和对经济事项的监督。