一、审计风险管理及其重要性简述

 

审计风险管理是指会计师为控制审计风险，最大限度地减少审计风险造成的损失而采取的一系列全面、系统、规范的措施。在审计工作的整个过程中，审计风险客观存在于审计项目的讨论、承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级核查、审计报告的出具等方面。如果审计风险在审计过程中得不到有效控制，必然会影响审计结果的准确性，甚至影响整个财务报告的真实性，必然会影响会计师事务所的声誉，影响公司与客户的合作关系，最终影响公司承接项目的能力。

 

一般来说，审计风险具有以下五个方面：一是客观性。2、普遍性3、随机性。4、潜在性。5、可控性。虽然审计风险潜在于审计工作的全过程，具有一定的随机性和突发性，但只要采用适当的审计风险管理方法，风险水平就可以降到最低。审计风险管理应对审计活动的全过程进行监控，包括准备阶段、实施阶段和报告阶段。在这三个阶段，我们应该采取不同的方式来控制风险，把风险消灭在每一个可能的阶段。因此，审计风险管理比风险防控更能避免风险的发生，深入审计的每一个环节，使审计更能达到理想的效果。

 

二、中国审计风险管理现状简述

 

（1）风险管理体系不健全

 

目前，我国大部分会计师事务所还没有建立完善的风险管理体系，有的已经制定，但没用，根本没有起到实质性的作用。为了自身利益，很多公司不断扩大业务规模，片面追求业务规模的发展，不断联系客户，却忘记了审计风险制度。审计风险制度就像一纸空文，根本没有实施。业务规模不断扩大，但没有掌握风险控制，就像建筑一样，外观华丽，高度高，但没有坚实的基础。随着楼层越来越高，必然会导致风险的不断积累和扩大，最终会导致越来越多的审计失败案例，进而影响整个公司的声誉。

 

（2）审计风险观念缺乏，管理观念过于落后

 

随着企业经济环境的日益复杂和市场环境的不可预测，许多企业管理者已经有了一定的危机意识，并在一定程度上加强了风险控制。然而，大多数企业管理者并不了解风险控制对审计工作的重要性，他们的审计风险控制工作只停留在表面，如纠正某人的错误，规范内部审计人员的行为。有些管理者只看到眼前的利益，不愿意花人力和资金增加审计风险管理工作，使企业审计风险管理工作只停留在表面水平，审计风险往往具有潜在性和随机性，如果不深入讨论审计风险，不能及时发现和预测风险，将不可避免地使风险进一步扩大，在无意中突然扩散，措手不及，最终给企业造成不可挽回的损失。

 

（三）审计风险管理缺乏多样性和系统性

 

大多数企业在进行审计风险管理时，通常只关注企业财务报表的表面，以避免企业财产的损失和徇私舞弊的发生。这种审计风险管理是最传统的，跟不上时代。今天的审计风险管理必须要求它具有多样性和系统性，不仅要保护企业财产，避免企业财产的损失，还要考虑公司的长期发展，从企业市场、客户、供应商等方面进行全面、系统的考虑。企业要想长期发展，不仅要约束和规范员工的行为，还要对企业的发展进行全方位的详细调查，分析和发现每个环节可能出现的问题。这就要求审计风险管理工作要多样化、系统化，对每个环节进行监控，使企业的每个环节更具竞争力。

 

（四）内审人员专业素质不强，道德素质不高

 

专业素质不强，道德素质不高，这是审计人员普遍存在的问题。一些内部审计人员在审计中只注重方法，而忽视了本质。例如，企业有很大的费用，内部审计人员通常只根据程序要求提供相关的合同和文件，而事件的真实性通常属于调查。审计工作的真实性和准确性往往取决于内部审计人员的主观性，但一些内部审计人员的道德素质不高，不务实、客观、公正，甚至徇私舞弊，相互保护，不可避免地使审计工作失去准确性，扩大审计风险。