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内部审计规范体系的内容
时间：2026-03-21 23:57 所属分类：管理论文 点击次数：
内部审计规范体系的内容
内部审计规范是一个有机的整体，旨在更好地实现审计目标，指导审计实践。集团内部审计不仅负责审计业务的实施和管理，而且行使审计职能的管理。中广审计集团内部审计规范体系以集团内部审计职能为输入，制定了审计业务实施管理和审计职能管理三级审计规范体系，包括：集团内部审计管理体系、审计体系实施方法和标准、公司内部审计管理规范文件。。
（一）集团内部审计管理制度
集团内部审计管理制度是明确内部审计业务活动目的、权限、职责和业务范围的政策性文件，规定了集团公司和成员企业在内部审计业务活动中的职责分工、目标和权限。
集团内部审计管理制度是审计业务实施管理的指导要求，包括年度内部审计计划、审计业务实施标准、经济责任审计、审计质量控制、内部审计质量评价、审计纠正和改进行动要求。
（二）审计制度的实施办法和标准
审计制度的实施措施和标准是承担集团内部审计制度，制定各种审计业务活动的实施标准，制定年度计划、质量控制和人员发展的实施措施，使整个集团内部审计相关业务有根据。
根据审计管理目标，审计制度的实施方法和标准分为内部审计业务实施管理和内部审计职能管理。内部审计业务实施管理包括重点审计流程管理规则、9类专项审计实施标准、审计纠正行动管理规则；审计职能管理包括年度审计计划管理规则、内部审计负责人评价管理规则、优秀内部审计项目评价管理规则、内部审计人员培训和沟通管理规则。
1. 重点关注审计过程管理规则。其目的是规范集团专项审计的基本流程和各阶段的要求，确保审计工作的效率和效果。集团专项审计的基本流程分为准备阶段、实施阶段、报告阶段和跟踪阶段四个阶段，详细规定了各阶段的工作流程和实施方法。
2. 审计纠正行动管理规则。审计纠正行动是指审计部门以书面形式向被审计公司提出的审计发现问题和审计整改建议。本管理细则旨在跟踪管理审计部门发布的审计纠正行动，明确问题的责任主体，确保审计建议得到整改，有效控制相关风险，消除内部控制缺陷。
3. 专项审计实施标准。为统一集团专项审计业务，保证审计质量，集团制定了九类专项审计业务的实施标准，从内部审计人员配备、风险评估、审计重点、审计项目、审计方法、审计方案、审计报告、审计结论等方面制定了具体的标准要求。九类专项审计包括审计、采购审计、投资审计、工程审计、生产审计、信息审计、综合管理审计、经济责任审计、风险控制审计九类。
4. 年度审计计划管理规则。本管理细则是制定集团各公司年度审计计划的具体规定和要求，提高集团内部审计工作的计划性和系统性。本细则详细规定了审计项目管理、审计对象管理、审计周期管理和审计计划管理。
5. 内部审计负责人的评价和管理规则。集团内部审计明确了公司内部审计负责人的职责和业务指标，以评价为手段，以提高审计管理为目的。管理规则明确了评价指标、评价方法和评价结果的应用，每年年底对公司内部审计负责人进行评价。
6. 优秀的内部审计项目评价管理规则。本细则旨在提高集团内部审计项目的质量，从审计标准化和审计结果两个方面分别设置了23项和15项评价指标。例如，审计结果分别设置了审计发现的重大违规行为、更换或避免财产损失、重大内部控制缺陷、公司级或股东大会书面肯定的审计结论、纪律检查监督线索的审计结论。
7.内部审计人员培训和沟通管理规则。本细则旨在规定内部审计人员的培训和管理，加强后续教育，提出内部和外部审计沟通的原则和管理规范。
(三)各公司内部审计管理规范
成员公司根据审计业务发展和企业发展阶段，按照“统一标准、分级实施”的原则，建立健全内部审计制度程序，承担集团公司的制度和规则，规范企业的内部审计业务活动。
