陕西省政府审计职业能力建设体系设计

 

（1）以公众需求为导向的双向递增式职业能力认证体系

 

政府审计起源于公共委托责任，公共委托责任的演变导致政府审计职能提高到审计团队的专业水平，复合人才和知识结构成为现代政府审计作为免疫系统的必要条件，因此专业能力认证体系服务于复合人才和知识结构的形成是以公众对政府审计转型的需求为导向的。

 

1、在职业能力认证水平上，要防止模仿一般行业的职称评定体系

 

审计业务（三级专业能力）认证包括助理审计师、审计师和高级审计师，三级差异在于专业能力水平，审计综合管理和高级审计管理和咨询专业资格将综合能力、管理水平、跨专业专业能力纳入评价体系，核心专业不限于财务范围。

 

2、在专业能力认证条件方面，探索非金融专业审计人才资格渠道　　本文制定了国家审计专业能力的需求水平，其中梯形的最右侧是非金融专业的晋升渠道。换句话说，没有财务背景的专业人员也可以根据自己的专业知识升级国家审计岗位的工作要求。只要达到原领域的相应水平，就可以申请中国审计行业相同的资格水平认证，影响工资和晋升。

 

（2）构建以业务水平为核心的多维度专业能力评价体系

 

1、注重业务水平的多重评价方法

 

双重评价是指对行政能力和业务水平的共同评价方法，在评价总分中给予两者不同的权重，以完成职业能力评价的整个过程。根据政府审计专业化重视业务属性的特点，本文认为应增加业务水平指标在评价体系中的比例。政府审计专业化管理的重要目的是扭转以行政能力为主导的公务员管理，重视和强调业务水平。

 

2、业务能力评价一级要素权重分析

 

政府内部审计人员的行政能力评价可以采用公务员管理模式进行。在此前提下，业务能力评价已成为我们需要分析的重要方向。政府审计师专业能力是指政府审计师必须从事政府审计专业的专业技术和能力，并在专业技能范围内承包、接受和开展政府审计业务，从而衍生出职业能力研究的两种方法：功能要素法和结果分析法。本文对业务水平的评价也是基于结论的两个方面：一是政府审计专业投资资源的衡量，包括专业背景、技术职称和工作经验培训成果；二是在真实的职业环境中，政府内部审计人员承担相应角色的工作状态，包括工作数量、质量、难度和最终效果。

 

考虑到业务水平分解层次和构成要素较多，本文选择AHP进行权重划分，首先是构成业务能力的一级要素:投入要素和输出要素。本文根据84份问卷的结果，选择AHP先加权，再构建判断矩阵，获得业务能力评价评分的计算公式:业务水平评分=39.15%投入要素 60.85%的产出元素。从这个角度来看，业务能力评价更注重产出元素，这也符合政府审计的增值作用。

 

在业务能力评价中确定投入因素和输出因素的比例后，需要再次细分。根据上述观点，投入元素分为审计知识、审计技能、审计质量、输出元素分为工作数量、工作质量和研究成果。其中，审计知识、审计技能、审计质量分别为B11、B12、B13，根据17份问卷的结果，我们加权后构建判断矩阵，如表4-1：

 

表4-1业务能力评价投资要素判断矩阵

 

[B1 B11 B12 B13 W W01 B11 1 0.24 0.42 0.4666 0.1251 B12 4.17 1 3.13 2.3532 0.6308 B13 2.36 0.32 1 0.9107 0.2441 ]

 

最大特征根=3.0362，一致性指标CI=0.0181，均值随机一致性指标RI=0.52，CR=0.03480.1，说明判断矩阵具有令人满意的一致性。然后，根据每个项目的绝对权重，综合处理后得到:投资因素评价评分=12.51%专业知识 63.08%专业技能 24.41%专业素质，产出性要素评价得分=12.62%工作量 5.74%工作质量 31.64%的研究成果。

 

最后，结合总排序计算二级要素与业务水平权重（表4-2）相比，并进行合并一致性检查：

 

[业务水平一级要素 B1 B2 与业务水平A的权重相比，各二级要素的权重要素相对于业务水平A 0.3915 0.6085 二级要素 B11 0.1251 0.0490 B12 0.6308 0.2470 B13 0.2441 0.0956 B21 0.1262 0.0768 B22 0.5574 0.3392 B23 0.3164 0.1925 ]

 

数值0244<0.1 ，表明总排名结果也通过了一致性测试。

 

政府审计专业能力评价体系是基于各种因素的权重划分，下一项工作是在此基础上详细设计相应的指标和标准，可包括定性指标，也可包括定量指标，只有全面客观地展示内部审计人员在工作中的实际表现，为审计人员的工资、职业提升提供参考，创造竞争机制下的人才发展平台，指导和激励内部审计人员的专业能力建设。