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M酒店经济效益审计报告的主要内容
时间：2026-01-18 01:29 所属分类：管理论文 点击次数：
M酒店经济效益审计报告的主要内容(本文以*省去具体数据)
审计小组遵循*号审计指令，于*年*月*日对M酒店*年度经营情况进行经济效益审计。根据《*内部审计工作方法》，我们审查了M酒店提供的会计及相关制度和管理数据，并实施了抽查、咨询、分析审计等审计程序。审计报告如下：
(一)基本概况
酒店成立于*年，注册资本为*万元。目前，客房楼有*部门。酒店员工人数为*人，*年度酒店荣获“旅游企业税收贡献奖”、“旅游经济发展进步奖”
(二)审计状况
在这次经济效益审计中，我们对酒店*年的主要经济指标进行了分析和评价。我们认为，与去年相比，经济收入有了很大的提高，具体表现为：
1.经营情况:(1)营业收入:账面数为*万元，增速达到*。上升的主要原因是:..(2)运营成本:账面数为*万元，增速为*，增速与收入增速基本同步；(3)成本:酒店成本为*万元，增速为*；(4)利润:增速为*，
2.主要财务指标：国有资本保值增值率为*，增长率为**；营业利润率为*，增长率为**；负债率为*，基本保持稳定状态；净资产收益率为*，上升*，
3.员工人均年收入状况：员工平均人数*人，工资福利共发放*万元，年平均收入为*万元
（3）审计发现需要改进和改进
1.进一步加强制度安排。检查中发现，一些制度缺失，执行不到位，如未建立货币资金管理制度、成本费用管理制度、餐饮免费标准和程序、大额资金标准等。建议：酒店要进一步建立健全各项规章制度，根据实际情况整理现行制度，加强制度实施。
2.进一步加强实物资产管理。通过现场盘点、验证和抽查凭证，发现存货管理存在一定的内部控制缺陷，如客房一次性物品验收单缺乏部门领导签名；餐饮部领料单缺乏收货人员签名；在处理部分废料的过程中，没有处理依据和领导意见。建议：加强实物资产管理，规范物品验收、收货、退货、报耗手续，掌握合理库存，避免损失浪费。
3.应正确区分收入和成本的会计内容。检查中发现营业收入会计内容超出正常经营范围，未按规定填写成本结转表，酒店与培训中心业务往来多计利润*万元。建议：规范收入和成本计算内容，统一核算口径。成本结转必须按成本结转表结转，尽快与培训中心协商，妥善处理与培训中心的交流事项，避免虚增利润。
4.营业外收入。未按协议规定收取租金、水电费，导致租赁收入少记*万元，水电费少记*万元，营业成本少记*万元，接待费少记*万元，营业外支出少记*万元；租赁协议文本未使用正式合同文本，内容不完善。建议:严格遵守“收支两条线”的规定，及时调整未入账的收入、成本和费用，真实反映财务成果和情况，完善资产租赁内部管理制度。
5.期间费用。经部分可控费用的一致性测试，经抽查询问调查，发现车辆维修过程中零部件数据不完整；个别费用和成本分类不当；等等。建议：制定或完善车辆油耗和维修管理体系，报销车辆维修费用时尽量附维修申请表、维修明细清单；积极联系供电供水部门，尽快解决销售房屋水表和电表的独立问题。
