高校内部审计风险防范措施

 

1.全面提高审计人员的素质。内部审计人员的综合素质作为内部审计的主体，在很大程度上决定了内部审计风险的强弱。因此，要有效防范高校内部审计风险，首先要采取有效措施，全面提高内部审计人员的素质。对此，笔者建议从以下几个方面入手：一是加强内部审计人员的思想职业道德教育，提高内部审计人员的专业素质，防止徇私舞弊造成审计风险的发生；二是加强业务培训，提高业务能力，通过定期的专业培训，协助内部审计人员及时了解新法律法规、新知识、新技能，进而不断优化审计方法，提高内部审计的效率和准确性；三是实行岗位淘汰制度，确定科学合理的绩效指标体系，通过对内部审计人员的定期考核，确定其专业技能，淘汰在职不尽力的工作人员，确保高素质人才留在内部审计岗位。

 

2.规范审计程序，降低审计风险。目前，高校内部审计风险的主要原因之一是审计程序不严格。笔者认为，审计程序应从以下几个方面进行规范，以降低审计风险。首先是审计计划的风险控制。根据《独立审计基本准则》，在完成审计计划交付实施前，应进行一次或多次检查，确保审计计划的科学性和可行性；二是审计证据的风险控制，从审计证据的充分性、可靠性和相关性的角度分析审计证据；然后是审计报告的风险控制。在编制审计报告的过程中，要认真核对审计工作底稿，特别注意财务报表中的披露和有争议的会计处理，明确审计师和被审计公司的职责；最后，审计质量检验的风险控制。一方面，审计组负责人检查助理的业务操作；另一方面，审计报告出具前，审批机构应当指定未直接参与审计的人员进行相应的检查。

 

3.创新审计方法，提高审计技术。作为高校内部审计工作的工具，先进的方法和技术无疑对高校内部审计风险的控制具有积极意义。作者建议从以下方面创新审计方法和审计技术：一是创新审计理念，如建立内部审计“免疫系统”理念，重点发挥高校内部审计的防御功能、清除功能和修复功能，重点为决策者和管理者提供数据和建议。建立监督服务同等重视的理念，即通过处理、惩罚和整改内部审计发现的相关问题，规范学校内部控制管理；二是创新审计方法。一方面，高校内部审计应充分利用现代信息技术，实现从人工审计向计算机智能审计的转变；另一方面，在保证内部审计质量的前提下，不断提高审计效率。